Odraz zisku a ztráty v účetnictví podniku je jednou z hlavních operací, protože nerentabilní činnosti se mohou stát důvodem, proč může být společnost předmětem kontroly na místě ze strany daňového úřadu.
Instrukce
Krok 1
Odráží finanční výsledek účetního období v rozvaze jako nerozdělený zisk, respektive jako finanční výsledek minus daně a související platby. Uzavřete účet 99 na konci roku odpisem přijatého finančního výsledku podniku na 84. den. Ukažte čistý zisk / ztrátu za období na straně 190 příslušného výkazu zisků a ztrát.
Krok 2
Čistý příjem vypočítáte pomocí následujícího vzorce: zisk před zdaněním minus případné daňové náklady a trvalá daňová povinnost. Vytvořte částku daně z příjmu z debetu a kreditu na účtu 68 za sledované období. Upozorňujeme, že zůstatek na účtu 68 („daně z příjmu“) musí být nulový nebo kreditní.
Krok 3
Chcete-li uvést účty 68 a 99 do souladu, zadejte další účet, ve kterém bude zjištěn rozdíl mezi odloženými daňovými závazky. K tomu použijte podúčet k účtu 76, který se nazývá „Dodatečná daň z příjmu“.
Krok 4
Pokud máte přebytek odložené daňové pohledávky nad odloženými závazky, zaznamenejte to do položky v debetu 99 Zisk a ztráta a pohledávky.
Krok 5
Ve výkazech zisku a ztráty zohledněte také následující body: výše trvalé daňové povinnosti, podmíněné náklady na daň z příjmu, dočasné a trvalé rozdíly, které vznikly ve vykazovaném období a vedly k úpravě podmíněných nákladů / výnosů o daně, stejně jako důvody pro změnu daňových sazeb ve srovnání s předchozím obdobím.
Krok 6
Část výdajů, je-li jich velký počet, vezměte na účet 97 „Výdaje příštích období“. V tomto případě můžete postupně odepisovat náklady spojené s přímými náklady podniku. Je rovněž nutné zdůvodnit vznik ztrát a uvést konkrétní důvody, například potíže s prodejem jejich výrobků, klesající poptávka a nižší ceny.
